营改增5月1日正式施行 为什么要用增值税代替营业税?
营改增5月1日正式施行 为什么要用增值税代替营业税?
2016年5月1日起,全国将全面推开营改增试点。这也意味着增值税取代营业税将成为纳税人的日常重要课题。那么,为什么要用增值税代替营业税?
营改增是以前缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税,增值税就是对于产品或者服务的增值部分纳税,减少了重复纳税的环节。所有行业税负只减不增。其中,全面营改增试点方案将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业纳入试点范围。
据悉,这项工作一旦在全国全面推开,将结束增值税与营业税并存局面,营业税将成为历史。 这一税改2012年在上海率先试点,随之北京、江苏、安徽、福建、厦门、广东、深圳、天津、浙江、宁波、湖北等省市也进行了试点。仅一年时间,改革试点已覆盖全国“半壁江山”。
这是一项总体减税的改革,参与试点的小规模纳税人普遍实现减税,减税幅度达到40%。一般纳税人中部分企业税负有所上升,但权威统计显示,12个试点省市增税企业所占比例有所不同,但最高不到10%,一般在5%左右,并呈下降趋势。
其实,营业税改征增值税,既是重要的宏观调控手段,也是经济结构调整的重要手段。 “营改增”的减税原理,在于取消了重复征税。我国是世界上少数存在营业税的国家,并对于货物和劳务交易同时征收增值税与营业税,而世界上170多个国家和地区只征收增值税。
增值税的主要特点是以销项税减去进项税,让纳税人只为产品和服务的增值部分纳税;而营业税则通常按照营业收入总额和适用税率直接征税,不能减除进项税额。 此项税改消除了重复征税,企业可以向专业化细分和升级换代迈进。同时,企业和流通领域的税收成本降低,有利于降低最终产品和服务价格。
举例来说,一家文化创意企业制作一项作品,除了人力资本投入外,还投入资金购置软件、电脑、图像等设备。在两税并存的情况下,企业购置设备不能抵扣增值税,而销售产品仍需缴纳营业税。营业税改为增值税后,只对产品和服务增值的部分缴税,因而企业更新设备转型升级的动力更强。
中小企业税负,普遍获得减少
有分析显示,“营改增”一旦全面推开,其带来的减税规模将是上千亿级的。那么,究竟哪些企业会从中受益呢? 改革受益最大的是小规模纳税人,也就是中小企业和小微型企业。参与试点的这类企业税负普遍下降。“营改增”方案规定,年销售额500万以下个人和企业都被划分为小规模纳税人,相比原来3%至5%营业税税率,增值税率为3%,所以税负减轻是显而易见的。 然而,这一改革中受益的不仅是中小型企业。从长期发展看,下游企业购入行业服务可以抵扣进项税额,总体上有利于增加对行业服务的需求。
由于增加了下游企业的增值税进项抵扣,营改增可以说是‘改在服务业,惠及工商业’。增值税逐步取代营业税,不仅涉及目前已列入的现代服务业,还会涉及餐饮、娱乐、金融等传统服务业。
专家指出,减税无疑为降价增加了空间,但价格是多方因素综合作用的结果,根本还在供求,也要看企业自己的选择。