冯天有新闻会客厅 新闻会客厅:天津深化税收改革 助力企业发展
主持人:很多科技企业非常关心刚才提到的科技型中小企业研发费用加计扣除比例由50%提高到75%这一优惠政策,什么样的企业能享受这项优惠政策?
窦 伟:研发费加计扣除所得税优惠政策是促进企业科技创新、推动产业结构升级的一项普惠性优惠政策,减税的含金量很高。企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,符合加计扣除归集范围的,均可以享受加计扣除优惠政策。
2016年,全市共632户科技企业享受了研发费用加计扣除政策,加计扣除额46.7亿元,减免所得税11.7亿元。自2017年1月1日至2019年12月31日,科技型中小企业研发费用加计扣除比例由50%提高到75%,目前,财政部、国家税务局、科技部正在抓紧制定科技型中小企业划型标准。
本市税务部门已做好充分准备,具体规定正式发布后,将不遗余力做好符合优惠条件企业的政策宣传和培训工作,确保企业应知尽知、应享尽享。
主持人:小型微利企业是社会就业、创业的重要平台,您能介绍一下税务部门落实小型微利企业所得税优惠政策方面的情况吗?
窦 伟:符合条件的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%税率缴纳企业所得税。简而言之,小型微利企业实际执行10%的所得税优惠税率。企业所得税相关法律法规中所指的小微企业,其特点主要体现在“小型”和“微利”上。
除了要求从事国家非限制和禁止的行业以外,还包括三个标准:一是资产总额,工业企业资产总额不超过3000万元,其他企业的资产总额不超过1000万元;二是从业人数,工业企业从业人数不超过100人,其他企业从业人数不超过80人;三是税收指标,年度应纳税所得额不超过30万元。
按此标准,目前本市90%以上的企业都是小型微利企业,2016年全市共6.9万户企业享受了小型微利企业所得税优惠政策,共减免企业所得税4亿元。
4月19日国务院常务会议决定,自2017年1月1日至2019年12月31日,扩大小微企业享受减半征收所得税优惠的范围,就是要把小微企业条件中第三项指标中的年度应纳税所得额从不超过30万元提高到50万元。
主持人:在增值税方面,有没有对小微企业的优惠政策呢?
窦 伟:现行小微企业增值税优惠政策是指,对月销售额不超过3万元(含3万元)的增值税小规模纳税人免征增值税。此外,税务总局还规定自然人如果采取预收款形式出租不动产,其取得的预收租金收入,可在预收款对应的租赁期内平均分摊,分摊后的月租金收入不超过3万元的,也是可以享受小微企业免征增值税优惠政策的。2016年全年,本市共有22.99万户纳税人申报免税额6.23亿元。
主持人:纳税人享受小微企业增值税优惠政策需要办理相关手续吗?
窦 伟:不需要。小规模纳税人享受小微企业优惠政策非常简便,无需履行任何备案手续,直接在申报当期填报纳税申报表即可享受优惠政策。
主持人: 4月19日国务院常务会议还明确了哪些税收优惠?
窦 伟:好的。会议决定,在一季度已出台降费2000亿元措施的基础上,进一步推出一系列减税举措。其中第一项就是继续推进营改增,简化增值税税率结构。从今年7月1日起,将增值税税率由四档减至17%、11%和6%三档,取消13%这一档税率;将农产品、天然气等增值税税率从13%降至11%。
同时,对农产品深加工企业购入农产品维持原扣除力度不变,避免因进项抵扣减少而增加税负。目前,我们正在等待相关正式文件的出台。
