个人所得税改革来袭哪些人群将受影响

2018-06-02

字体:

大中小

浏览:

文章简介：为什么要进行个人所得税改革?国务院近日发文明确,实施财产性收入开源清障行动,实施收入分配秩序规范行动;进一步减轻中等以下收入者税负,同时适当加大对高收入者的税收调节力度,堵塞高收入者非正规收入渠道,发挥收入调节功能.有媒体披露,业界对个税改革的基本思路已经达成共识,即从高收入阶层入手实施增量调节,“渐进式”推进个人所得税改革.渐进过程主要分为短期(1~2年).中期(3~5年).长期(5~10年)三个阶段.其中,短期和中期目标要求对年应税所得12万元及以上或者收入来源多元化的纳税人实施综合计征,同

为什么要进行个人所得税改革?国务院近日发文明确，实施财产性收入开源清障行动，实施收入分配秩序规范行动;进一步减轻中等以下收入者税负，同时适当加大对高收入者的税收调节力度，堵塞高收入者非正规收入渠道，发挥收入调节功能。有媒体披露，业界对个税改革的基本思路已经达成共识，即从高收入阶层入手实施增量调节，“渐进式”推进个人所得税改革。渐进过程主要分为短期(1~2年)、中期(3~5年)、长期(5~10年)三个阶段。

其中，短期和中期目标要求对年应税所得12万元及以上或者收入来源多元化的纳税人实施综合计征，同时引入差别扣除项目，长期方案则是要建立各个社会管理部门之间的信息自动汇总的机制。

按照现在的税制设计，年收入12万元以上被称为高收入群体，在个税改革短期和中期目标阶段，年应税所得12万元的阶层是重点调节的人群。

最重的是公平，年收入12万元是否等同于高收入，取决于三大重要因素。在中国，区域经济发展水平相差较大，北上广深一线城市的年收入12万元者，恐怕在当地并非高收入者。以北京为例，据数据统计，2015年北京人均工资标准达到一年8.5万元，其中金融业、信息服务业、网络业等行业人均年工资更是接近12万元。如果套用年收入12万元的标准，这些行业从业人员人人皆为高收入者。事实上，或许年收入12万在中西部城市中确实属于高薪，但在北上广深这些一线城市，充其量达到了除去各项日常开支外、略有节余的生活水平，高收入者称号显然名不副实。

除了个税背后的区域差异外，家庭负担的不同也需要考量。随着我国二胎政策的推广，一个年收入12万元的中青年，如果想生二胎，就面临着未来要养育两个小孩、相关支出增加一倍的考验。而我国个税以家庭为单元来细化纳税额，以及配套相关减税退税举措的制度设计迟迟无法落地，如果以12万元年收入为单一标准，对于这部分群体来说显失公平。

(1)个人所得税法律体系不完善

税收执法受地方政府机关影响。个人所得税的征管中表现为有的应征的税收不起来，只管住了工薪阶层，使之成为个人所得税纳税的主要群体(占个人所得税征收总额7%以上)，这除工薪阶层和知识分子纳税意识较强外，一个重要原因是工薪收入较严格实行代扣代缴制，逃税可能性少。

税前扣除标准扣除项目不公平。一是国内外居民税前扣除适用不同标准:国内居民税前扣除额人民币8元;而中国境内的外籍人员，在国内居民扣除基础上再扣除人民币32元。入

世”后的中国，税收也应当按wto规则体系和国际惯例进行调整，促进税收公平、公正，消除现行国内外居民纳税的不平等性。二是国内居民税前固定扣除人民币8元。这是表面公平而事实上的不公平。首先，它没有考虑物价波动，如9年代初的物价与9年代未的物价显然不同，而税前扣除额却不变;其次，没有考虑地区经济及消费状况和纳税人的实际赡养人口与负担状况等。

(2)公民纳税意识淡薄。

公民法制观念不强是纳税意识薄弱的重要原因。现实社会中权利义务不对等，履行纳税义务与否，并不影响对公共产品和公共服务的享有。既然能享受权利又不履行纳税义务，必然使“纳税光荣”只剩下空洞的口号，丧失了法律公平、正义之本。在税法宣传上更多的是宣扬纳税人的义务而淡漠纳税人的权利，弱化了纳税意识。

(3)个人所得税征管制度不健全。

个人所得税征管首要问题是明确纳税人的收入。当前什么是一个纳税人的真正全部收入是一件难事，至少有下列行为税务机关很难控制。一是收入渠道多元化。一个纳税人同一纳税期内取得哪些应税收入，在银行里没有一个统一的账号，银行方面不清楚，税务方面更不清楚。二是公民收入以现金取得较多(劳动法规定工资薪金按月以现金支付)，与银行的个人账号不发生直接联系，收入难于控制。三是不合法收入往往不直接经银行发生。正因为有上述情况，工薪收入者就成了个人所得税的主要支撑。其次，个人所得税的税前扣除项目与扣除标准有待完善。这既是个人所得税的重要组成部分又与其他相邻法律密切联系，如何使个人所得税更科学合理又不违背法律精神，是既难又重要的事。