高金平税收筹划 广西:高金平教授谈税收筹划技巧
4月10日,有“国内税法答疑和税收筹划第一人”之称、国家税务总局扬州税务进修学院教授高金平应邀来到南宁,为近300家广西企业的相关人士讲授“税收优惠政策分析与税收筹划”操作技巧。高金平教授从一个个案例出发,讲解了税收筹划的核心观点和实际操作技巧。听了高金平的精彩论述和案例分析后,不少企业的财会人员“茅塞顿开”,大呼“过瘾”。
[观点一] 税收优惠是政府与纳税人的交易
税收优惠政策,就是能减轻企业税收负担的政策。包括免税、减税、缓税、退税、税收抵免等十几种方式。在对税收优惠作了一个简单介绍后,高金平话锋一转,提出了一个观点:税收优惠政策实际上是政府与纳税人的一项交易。
为何是“交易”?高金平阐述说,国家出台每一项税收优惠政策,都体现了一种导向:比如为了发展西部经济,国家就出台了多项减免税政策,鼓励企业到西部投资;为了吸引更多的外资到国内,国家就为外资企业提供了税收优惠政策;政府不能完全安置下岗失业人员、残疾人,那么政府就鼓励企业接纳这些人,但“条件”就是给这些企业一些减免税的优惠政策。
因此,税收优惠政策其实就是政府与纳税人之间的一项有条件的交易,体现了政策导向、倾斜及扶持。
高金平说,税收优惠政策对纳税人而言,是一次“千载难逢的机会”,企业应及时地用好用活政策,为企业省钱。
[观点二] 大胆做法律没有禁止的事
高金平认为,每一项税收优惠政策的出台,都是财税杠杆的一次调节过程。其实政策制定者希望大家都能来“钻空子”(这里的钻空子应理解为合理地用足用活政策),如果大家不来“钻空子”,那证明这项优惠政策是失败的。
“绝不做法律禁止的事,大胆做法律没有禁止的事。”高金平说,做假账、搞关系、偷逃税等违法行为与税收筹划合理避税是本质完全不同的两码事。企业不能做违法的事,但可以对税收进行事前筹划,要精通政策,用足用活政策,合法地为企业节税。
高金平还举例说,国内有不少的大企业之所以能保持“低税负”,就是进行了科学的税收筹划。一些企业因为税收筹划而每年合理避税几千万元甚至上亿元。
[观点三]有的偷漏税,有的多交税
高金平提出,目前我国的税制还存在一些问题:相对其他国家,我国纳税人的税负还较重;还有税收负担不公平,有的企业偷漏税,有的企业却多交了税;税收宣传还不够到位,有些税务部门在税收宣传时只重口号、重形式,缺乏实际内容,很多税收优惠政策都没有被纳税人所知晓。
高金平说,我国目前大大小小的税收优惠政策有一两千条,如何用足用活这些政策是一门大学问。但目前不少企业的财会人员知识陈旧,对新的税收优惠政策知之甚少,不懂得税收筹划,这样实际上是让企业多交了税。因此,企业的财会人员平时应该多学习、多查资料、多向税务部门咨询,掌握并运用与企业相关的税收优惠政策。
