上海张玉霞律师简历 张玉霞:基础更实 目标更远(图)
烟草在线据《中国烟草》报道 岁末年初,又到了总结过往、规划未来的时刻,回顾2009年的财务审计工作,有哪些亮点值得总结,取得了哪些成果,新一年行业全面预算管理工作的基本思路是什么……针对以上问题,记者采访了国家烟草专卖局总会计师、国家局财务管理与监督司(审计司)司长张玉霞。
夯实基础 努力实现“三个转变”
记者:张司长,您好!感谢您接受我们的采访。岁末年初,又到了总结过往、规划未来的时刻,回顾2009年的财务审计工作,有哪些亮点值得总结?
张玉霞:2009年,国家局财务司(审计司)认真贯彻落实全国烟草工作会议精神和行业财务审计工作会精神,按照财务审计工作“三个转变”的要求,紧紧围绕国家局党组对行业工作的总体部署开展财务审计各项工作,在全面预算管理、财务保障作用的发挥、财务信息化建设、国有资产管理以及内部审计方面都取得了较好成效。
记者:全面预算管理是加强财务管理,提高基础管理水平的最重要内容,2009年行业全面预算工作进展如何?
张玉霞:国家局党组高度重视全面预算管理工作,把全面预算管理明确为行业预算管理的方向。财务司(审计司)认真落实国家局党组的要求,转变思想、转变方法,改变过去主抓财务预算管理“单打一”的思路,把全面预算管理作为全年工作的重中之重认真抓好。
可以说,2009年全面预算管理工作开局顺利:
一是打牢全面预算管理的基础。财务司(审计司)成立了独立的预算管理处,明确了预算管理职责,配齐了合格专业人员,起草了《烟草行业全面预算管理办法》及工商企业《全面预算管理工作规程(暂行)》,举办由单位分管领导和财务处长参加的预算管理培训班,为行业实施全面预算管理奠定了基础。
二是统一总公司全面预算管理流程。将总公司本级预算、行业直属单位预算、二级公司预算和直属事业单位预算等四个方面的预算统一管理,即统一编报表格、编报时间和编报原则,统一下达意见,改变过去四个预算各自为战,分散开展、互不联系的做法。
三是加强对重点费用的预算管理。认真落实《国务院办公厅关于党政机关厉行节约若干问题的通知》,重点加强对总公司本级、二级公司和事业单位预算管理,对出国考察费、办公费、会议费和购车支出等重点费用严格控制;进一步加强对直属单位预算管理,加强对广告宣传费、促销费、车辆运行费、涉外费、业务招待费等重点敏感经营管理费用管理,实行预算硬约束;加强对烟叶专项资金预算管理。
结合行业烟叶政策调整,明确烟叶投入的标准和范围。
记者:您刚刚提到财务保障作用得到有效发挥,具体是指什么?
张玉霞:由于烟草行业的特殊性,社会和政府监管部门始终高度关注这个行业,这就要求财务管理部门对行业外部因素的影响始终保持高度的政治敏感性和责任心,不允许有丝毫的懈怠。
2009年以来,财务司(审计司)积极应对外部因素,认真做好三个方面的保障工作,为营造良好的外部环境而积极努力。
一是认真做好财税政策保障工作。督促企业清缴税款,全行业2009年预计缴纳税款3700亿元,办理缴纳2008年国有资本收益115亿元,在国家财政困难的情况下树立了烟草行业识大体、顾大局的形象。从税收角度及时、准确完成了卷烟消费税税制调整的税价测算工作,保证了卷烟消费税新税制及增收方案的顺利出台。
协调财政部、国家税务总局出台《关于中国烟草总公司理顺资产管理体制过程中有关印花税问题的通知》,对解决体制理顺过程中的历史遗留问题和规范资产管理创造了良好的条件。
二是认真做好发展环境保障工作。积极配合中央治理“小金库”领导小组办公室对总公司本级和7个省级单位抽查小金库,未发现小金库问题;积极配合北京市地方税务部门对总公司本级开展地税稽查,取得较为满意效果;积极配合审计署授权地方审计机关对行业14个省级公司和10个工业公司开展授权审计,截至目前,尚未发现重大违法违纪问题;目前我们正在积极配合审计署对总公司2008年国有资本金收益预算执行专项审计。
三是认真做好资金运用工作。随着企业做大做强,烟草行业在社会上的影响越来越大,2009年以来烟草行业和外部的合作与交流明显增多。财务司(审计司)认真做好中国烟草对核电投资,与中国银行、中邮集团合作等项目的资金保障工作,对财务上如何规范处理和规避风险积极出谋划策,当好参谋助手。
记者:作为财务管理的基础工作,财务信息化建设取得了哪些成果?
张玉霞:财务信息化是财务管理的基础工作,也是企业管理的基础工作,2009年,我们重点抓好财务信息化中两个重点软件的实施,取得了阶段性成果。
一是会计核算软件取得明显进展。会计核算软件项目在国家局项目办的统一领导和部署下,进展顺利。截至目前,行业内33家省级烟草专卖局(公司)、3家工业公司(上海、湖南、江西)已经全部实施上线,运行正常,对于统一核算口径,加强企业管理发挥了重要作用。其他工业公司正在抓紧实施或做好前期准备。
二是行业资金监管软件完成试点运行。按照“以信息为载体,以银行为枢纽,变规范为程序,变监管为控制,实现痕迹运行,阳光操作”的指导思想,顺利完成烟草行业资金监管软件研发。湖北省烟草公司和湖北中烟工业有限责任公司作为试点单位开展监管软件的运行工作,利用信息化手段,通过账户管理、预算控制、权限制衡、流程跟踪、网银验证、警示预报等环节,实现资金支付行为的多视角监管,全过程控制,以保证资金安全。
试点工作取得满意效果,为下一步全面推开积累了经验。
记者:2009年的行业国有资产管理工作是如何扎实推进的?
张玉霞:2008年底,主业及多元化清产核资损失处理基本完成,标志着国有资产大规模的整顿工作暂告一段落,而巩固成果,健全制度,规范管理成为2009年乃至今后一段时期的主要内容。
一是根据《企业国有资产法》,结合行业规范程度的提高和企业生产经营的需要,正式出台了《中国烟草总公司国有资产管理规定》,规定包括投资、资产使用、资产处置、权属管理、产权登记、资产评估、账销案存、绩效考核等,具有较强的可操作性,为加强企业规范化管理,建立健全监管长效机制奠定了良好的基础。
二是全面组织开展国有资产管理工作检查。为进一步加强国有资产管理,组织行业各直属单位对所属企业2008年度国有资产管理工作进行检查,财务司(审计司)和投资公司共同组成检查组于2009年中期对37家重点直属公司及所属企业国有资产管理工作检查情况进行重点抽查。
这次检查主要围绕国有资产管理制度是否健全,国有资产管理机构和人员是否配备,权证管理、往来款项、历史遗留问题清理和国有资产处置是否符合规定等重点内容开展,检验了清产核资的成效,巩固了清产核资的成果,进一步规范了基层企业的国有资产管理。
三是国有资产基础管理工作进一步加强。烟草行业国有资产管理岗位和人员基本到位。各直属公司设立了专门的国有资产管理岗位,配备专职人员,有的地市级公司也设立了专人专岗。目前,烟草行业自上而下国有资产管理队伍建设初具规模,为国有资产经营管理各项任务落实到位提供保障。
记者:在刚刚过去的一年,行业内部审计是如何继续深化的?
张玉霞:国家局党组高度重视内部审计工作,注重发挥内部审计在内部监督管理格局中的关键作用。在党组的直接部署下,内部审计积极适应形势的变化,扎实工作,取得了较好的效果。
一是推行审计委派制。全行业认真学习福建省公司实行审计委派制的先进经验,委派制建设取得明显进展。第一批实行委派制的13个省份全部成立了审计委员会,普遍在地市级公司建立了审计派驻办, 各单位结合经营管理的特点,以模式创新带动工作创新,极大调动了内部审计人员的工作积极性,内部审计面貌焕然一新。
二是烟叶专项审计取得好的效果。按照国家局党组的部署,2009年全年由财务司(审计司)牵头组织了22个烟叶省份开展2007年、2008年烟叶基础设施建设专项资金和烟叶生产投入补贴资金的内部审计。国家局在地市级公司自查、省公司复查基础上组织专门力量进行了重点抽查。这次审计是对烟叶专项资金管理规范化程度的一次检验,揭示了目前工程建设上存在的主要问题,审计人员边实践边探索,积累了烟叶资金审计的经验。
三是继续完善经济责任审计。按照国家局经济责任审计联席会议关于2009年经济责任审计工作安排,组织开展省级公司的各类经济责任审计项目22个。结合行业2009年企业管理要求,突出了对工业公司经济责任审计,加强了制度执行情况审计,把国家局国有资产考核指标纳入到经济责任审计之中,增强了经济责任审计的权威性和全面性。
四是基建审计取得积极影响。正式下发了烟草行业工程审计管理办法,规范工程审计业务流程,以广州珠江城项目为代表的工程跟踪审计取得了很好的效果。
认清形势 扎实推进各项工作
记者:新的一年已经开始,对于当前行业财务管理和审计监督面临的形势和主要任务,您如何看待?
张玉霞:在国家局党组的正确领导下和各级法人代表的重视下,经过多年的努力,财务管理和审计监督工作取得了一定成绩,对业务工作的适应性不断提高,积累了工作经验,队伍建设也取得了一定成绩,目前全行业有280多名高级会计师。但是,我们要清醒地看到,目前财务审计工作相比于国家局党组的要求和行业工作需要,还存在明显差距。
目前,行业资产规模越来越大,2009年预计达到9000多亿元,其中银行存款达3000多亿元。资金吞吐量越来越大,全年商业资金进出以万亿元为单位。社会大众、新闻媒体和政府部门对烟草行业高度关注,大企业如何防范风险,行业如何确保良好的社会形象以及如何巩固专卖体制等一系列问题,都要求进一步加强财务管理和审计监督工作。
前不久,国家局刚刚召开内部管理监督工作会,姜成康局长亲自到会讲话,反映出在新的起点上,进一步做到严格规范的必要性和重要性。
烟草行业目前高位运行,税利较快增长的同时,成本费用增长幅度也较大。成本费用的增长尽管也存在刚性因素,但从提高中国烟草核心竞争力的角度看,如何控制成本费用是当前面临的重大课题。在财务管理上,要发挥全面预算管理的作用,搞好财务分析,为法人代表出谋划策,使成本费用得到有效控制。
通过近几年改革调整,特别是资产一体化后,烟草行业正处于加快推进“三个转变”的发展阶段。在新的形势下,如何保持行业持续健康发展,全面贯彻“重心下移、着眼基层、突出服务、加强基础”是我们必须面对和思考的主要问题。
财务管理和审计监督的基础工作随着业务工作的推进,要水涨船高。要进一步加强制度建设,完善国有资产管理办法、预算管理办法和会计核算办法。推进财务信息化建设,加快会计核算软件的推广步伐,扩大资金监管软件的试点,着手谋划预算模块、资产管理模块和内部审计模块的研发工作。
记者:2010年,行业全面预算管理工作的基本思路是什么?
张玉霞:2010年,要把全面预算管理作为财务管理最为重要的工作认真抓好,重点在打好全面预算管理的基础。
一是在2009年下发全面预算管理办法的基础上,要制订完善全面预算管理基本制度,包括《复烤企业全面预算管理规程》、《烟草企业全面预算管理制度体系示例》和《工商企业预算编制应用指南》。
二要积极探索预算编制审核的标准和依据。这是一项难度大、情况复杂的系统工程。2010年要选择试点企业,以“分类指导”的思路,探索工业和商业预算编制标准和审核依据的建立,使预算编制科学化、规范化。
三是要以预算执行分析为抓手,加强财务分析,使财务分析成为财务人员的看家本领,为企业经营管理出谋划策。
记者:对于其他几项重点工作,财务司(审计司)有何安排?
张玉霞:在资金管理方面,资金安全仍然是行业和企业资金管理的首要目标。一是在2009年湖北工商试点的基础上,扩大资金监管软件的试点,通过信息化手段使资金运行实现痕迹化管理。二是加强企业资金管理的基础工作。特别是要针对最近一段时期,一些企业出现假银行对账单的现象,在全行业开展银行对账单重点清理检查,主要核实银行对账单的真实性,加强银行账户管理。
在国有资产管理方面,要完善相关制度,制定与《中国烟草总公司国有资产管理规定》相配套的具体工作规程,对新修订的《规定》的执行情况进行跟踪调查,确保制度执行力。实行国有资产统计报表的编制工作,并按期进行报表分析,促进资源有效配置。要加强资产处置管理,防止出现国有资产流失。
在内部审计监督方面,要巩固第一批实行审计委派制的成果,继续推行审计委派制。组织全行业对重点工程项目和信息化项目进行专项审计。根据审计工作联席会议要求,对18家任期满两年的省级公司法人进行任期经济责任审计,进行拟提拔人员和离任人员经济责任审计。
在财务信息化建设方面,要抓好统一会计核算软件在工业企业的推广实施工作,做好统一会计核算软件与企业现有的ERP系统对接,实现“资源整合、系统集成、信息共享”,使会计核算软件在工业实施取得明显成效;继续做好资金监管软件的扩大试点工作,并在试点过程中不断完善,为下一步在全行业的推广实施做准备。
国有资产管理软件要正式启动开发。要成立项目专家组,组织“财会管理信息系统资产管理模块”的需求调研。预算管理软件和在线审计软件要开始调研论证,提出需求,为实施做好相关准备。
