周旭辉资本运作 实际控制人调查未落定 金亚科技资本运作不断
停牌7个多月金亚科技(300028),此前因公司实际控制人周旭辉涉嫌违反证券法律法规,受到证监会立案调查,截至目前,公司尚未收到证监会的最终调查结论。然而这并未停止金亚科技资本运作步伐。
1月27日晚间,金亚科技公告称,其于2016年1月27日签署《关于四川中电昆辰科技有限公司增资事宜之增资合同书》,根据增资合同,公司向四川中电昆辰科技有限公司(下称中电昆辰)增资人民币2000万元,占增资后的总股本12.5%。
资本运作不断
公告显示,中电昆辰是一家“学科性公司”,专注UWB(超宽带)高精度定位(鹰眼)技术的科技型企业,其核心技术为室内外精确定位技术(三维空间精度1-2厘米)。未来中电昆辰将与其他行业应用方合资成立公司,金亚科技可获得与中电昆辰平等的对价进入合资公司,持股比例不超过5%。
值得注意的是,中电昆辰成立仅一年,而公司去年实现营收8.58万元,净利润则为-136.83万元,期间公司管理费用高达114.86万元。对此,金亚科技表示,公司前期工作主要为研制开发,因此截至目前尚未有较大营业收入。
近期金亚科技可谓资本运作不断,除了增资中电昆辰,公司在1月13、14日分别以增资、股权收购方式入股两家公司。金亚科技13日公告称,拟向成都惊梦互动科技有限公司增资450万元,占增资后的总股本15%;14日,金亚科技又拟以3亿元收购上海胜炫电子科技有限公司60%股权。值得注意的是,胜炫电子的原股东表示若业绩不达标差额部分将10倍偿还的承诺。
此外,金亚科技近期密集甩卖公司资产。公司于去年12月16日作价3亿元转让公司持有的天象互动剩余10%股权,此后又以5000万元转让子公司程度金亚云媒互联网科技有限公司50%股权,以4800万元转让全资子公司深圳金亚科技有限公司100%股权。
对于上述甩卖举动,公司表示,有利于增加公司运营资金,盘活存量资产,提高资产、资金使用效率,促进公司改善产品结构、实现转型升级。
《第一财经日报》注意到,根据金亚科技2015年三季报,截至三季度末,公司流动资产合计3.67亿元,期末现金余额1264.32万元。而投资中电昆辰、成都惊梦、胜炫电子合计需3.245亿元。以公司三季度末的现金流来看,是不足以对上述三家公司投资的。有分析人士认为,近期金亚科技密集剥离资产,或是为了断尾求生后外延生新尾。
实控人命运未卜
去年6月4日至5日,金亚科技实际控制人周旭辉涉嫌违反证券法律法规,收到证监会立案调查,并于6月9日午间开始停牌,然而截至目前,公司尚未收到证监会的最终调查结论。
而这则消息,使去年在资本市场大放异彩的金亚科技陷入了长期停牌中,并因此停止收购天象互动。此后,公司表示,经核查,存在大股东占用上市公司资金情况,详情正在进一步核查当中。不仅如此,公司于今年1月承认财务造假。
虽然周旭辉被调查的具体原因并未公布,但业内纷纷猜测或与公司财务造假、大股东占用上市公司资金情况等有关。
《第一财经日报》注意到,在周旭辉被调查不久,便因个人原因于6月30日辞去公司董事长、董事等全部职务。辞去职务后,公司于7月23日表示,存在大股东占用上市公司资金情况。而在7月31日,公司召开股东大会,通过关于聘请2015年度财务审计机构,由原来的华信会计师事务所变更为中兴华会计师事务所。之后,公司财务负责人丁勇和于10月16日因个人原因辞职。10月27日,公司证券事务代表也因个人原因辞职。
值得注意的是,在周旭辉被调查之前,公司拟收购天象互动,而当时周旭辉是这家公司七名股东之一,持有天象互动10%的股权。在周旭辉被调查之后,金亚科技发布了关于暂时撤回重大资产重组申请文件的公告,解除此前收购天象互动100%股权的相关协议。
不过在去年7月15日,周旭辉向金亚科技转让天象互动10%股权,以股权作价2.2亿元以归还占用公司的资金,冲抵完后的剩余部分作为金亚科技对周旭辉的负债。10月15日,周旭辉将其持有公司98.61%股份与孙海峰进行股权质押,主要用于个人投资需要。
12月28日,公司公告称,公司拟以4800万元的价格向周旭辉转让公司所持有的全资子公司深圳金亚科技有限公司(下称深圳金亚)100%股权。本次交易主要基于周旭辉对投资决策失误的纠正。
而根据公司此前的财务审计机构华信会计师事务所出具的深圳金亚审计报告看,2015年1月至6月,深圳金亚实现营收271.05万元,净利润-398.78万元。以资产基础法最终评估结果为深圳金亚100%股权权益为820.16万元。
问题缠身的金亚科技,在2016年1月1日发布一则子公司注销的公告,记者注意到,这家金亚软件技术有限公司(下称金亚软件)曾是金亚科技盈利的“聚宝盆”,根据金亚科技2014年年报,金亚软件当年实现营收3435.51万元,净利润达2671.68万元,销售净利率达77.77%,而这样一家子公司却面临被注销的局面。不过对于母公司的财务造假,子公司又会否“出淤泥不染”呢?
承认财务造假
自查长达半年之久,直到1月18日,金亚科技发布的自查报告中承认财务造假。其中2014年度货币资金、应收账款、其他应收款、其他非流动资产、未分配利润、净利润等9大财务指标合计调整金额近12亿元。
自查报告显示,在其对9大财务进行的调整中,调整幅度最大的是其他非流动资产,调减3.1亿元。对此,金亚科技称,2014年公司账上所列支付四川宏山建设工程有限公司工程预付款3.1亿元没有实际支付。
另外,销售回款和采购付款会计处理有误,2014年度货币资金由3.45亿元调整为1.24亿元,虚增2.21亿元;根据销售合同确认营业收入、营业成本、应收账款时未遵循谨慎会计原则,当期虚增营收3033.17万元,虚增营业成本1628.63万元,虚增净利润1931.11万元,其他应收款则调增2.35亿元。
除销售回款、采购付款处理有误,与销售合同确认营收、营业成本、应收账款未遵循会计原则外,公司表示,少计销售费用和年终奖金,造成销售费用、管理费用等减少,虚增营业利润。且公司存在资金被大股东占用的情况,造成账实不符。
在去年7月31日,公司召开股东大会,通过关于聘请2015年度财务审计机构,由原来的华信会计师事务所变更为中兴华会计师事务所。在今年1月20日晚间,公司公告称,其2016年第一次临时股东大会审议通过了关于《变更2015年度审计机构》的议案。
据悉,金亚科技上市之前就曾受造假质疑。在2009年10月,金亚科技上市前夕,著名财务杀手夏草曾连发七问,质疑金亚科技财务问题,认为其虚列研发费用、收益性支出资本化嫌,指出该公司在收入确认时点、收入确认金额、营收结构等方面存在疑点。
周旭辉被调查已7个多月,而目前未有最终调查结论。金亚科技财务造假涉及金额较大,公司是否会退市暂无定数。据了解,创业板自2009年10月推出以来,迄今尚无一家退市。
