陆德明证监会 证监会专家建议三大对策提升注会独立性

2017-11-05
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文章简介：本报北京讯(记者卢怀谦)中国证监会会计专家陆德明博士昨日在此间提出三大对策,以提升注册会计师的独立性,重振其在证券市场的公信心.他说,近年来

本报北京讯(记者卢怀谦)中国证监会会计专家陆德明博士昨日在此间提出三大对策,以提升注册会计师的独立性,重振其在证券市场的公信心。

他说,近年来,上市公司造假案不绝于耳,自1996年至2002年底,因会计造假而被证监会发文处罚的有42家之多。反观美国,自安然案发以来,进行了一系列影响深远的会计改革,其中最主要的是制订《萨班斯-奥克斯莱法》,为会计师的独立性下了一剂猛药。有鉴于此,我国可以从以下三个方面推进会计制度改革,防止造假。

首先,加强监管机构间的协调配合,提高监管效率。目前在成立美国式的直属证券监管部门的上市公司会计监察委员会暂时还有困难的情况下,近期应明确各监管机关的职责权限、加强政府部门间的协调,力戒相互扯皮、相互诋毁,避免监管重叠和无效并存的现象。

其次,要完善准入制度,保证执业注会及其事务所的基本质量。要坚持只让少部分符合条件的注册会计师和事务所为证券市场服务的政策,但要改变过去那种一定几年不变,只出不进的政策,做到能进能出,优胜劣汰。

此外,还要强制实行注册会计师定期轮换制,加强对会计师事务所更换的监管。建议明确提出“审计项目负责人和签字注册会计师至少每五年必须轮换一次”,并对相应的跟踪、监督机制做出规定。同时,要加强对会计师事务所更换的监管,防止和严厉处罚因事务所坚持原则而随便将其解聘的现象。