王辉税务 海口国税党组局长王辉若谈纳税服务新常态
(嘉宾)王辉若 回答:您好,您所经营的项目属于免征的项目,因此您需要来我局办税服务大厅办理减免税备案手续。(嘉宾)王辉若 回答:根据财税【】,般纳税人兼有不同税率或者征收率的销售货物、应税劳务的,应当分别核算适用不同税率的销售额,未分别核算的,从高适用税率。
(主持人)蔡德全: 广大网民朋友们,大家上午好!欢迎您关注并参与海口市国家税务局“在线”活动。我是主持人蔡德全。今天,我们邀请到的嘉宾是海口市国税局党组、局长王辉若。王辉若局长将就“多措并举持续创新引领纳税服务新常态”这主题与广大网友进行交流互动。王局长,欢迎您! (::)
(嘉宾)王辉若: 主持人好,各位网友,我读书我快乐作文大家上午好!非常高兴能和各位就海口国税工作进行坦诚交流。我代表海口市国家税务局对社会与广大纳税人长期以来对我们工作的理解和支持表示感谢! (::)
(主持人)蔡德全: 王局长,从在线的主题中我们可以看出今天的焦点是纳税服务的“创新”和“新常态”。您能简单介绍下海口国税在纳税服务方面采取了哪些新举措吗? (::)
(嘉宾)王辉若: 在今的中央经济工作会议上,习总详细阐述了我国经济发展新常态的个趋势性变化;今的全省国税工作会议结当前税收发展实际也列举了我省税收新常态的种表现,今天的主题就是在这样的背景下提出的。今以来,我局以“便民办税春风行动”为重点开展纳税服务工作,具体措施有以下几个方面:是创新宣传方式。
开通“海口国税微信平台”,按时向纳税人传送各类政策法规和服务信息,加强对海口国税服务、服务渠道、服务措施的宣传。 (::)
(嘉宾)王辉若: 是创新培训机制。我们与省局“”服务热线建立长效协作互动机制,按期互派工作人员交流学习,着力解决不致的问题;同时,我们继续开展各类纳税服务品牌活动,共举办期税务学堂,培训人员人,来自海口地区各高校的名大学生在我局办税服务厅开展了为期个的纳税服务志愿者活动。 (::)
(嘉宾)王辉若: 是创新通办模式。大力推行《全国县级税务机关纳税服务规范》,在全省率先启动全省通办,方便纳税人跨区域办理涉税业务。(以前我们海口的纳税人只能在海口市各个办税大厅办理业务,有事离开海口市去了还得回来办理,耗时费力,确实不方便。
现在,我们推出全省通办,在省内任何市县都可以随时随地的办理业务,既方便及时,又不耽误,纳税人反应很好。)当然,我们还在进步完善这种模式,争取尽可能多的扩大通办项目,满足纳税人更多需求。 (::)
(嘉宾)王辉若: 是创新管理思。我们根据“便民办税春风行动”实施方案提出大类项具体便民办税整改措施;针对满意度调查结果梳理出需要重点整改的大类个具体整改事项,明确了整改措施。具体来说,我们针对等候过长问题,实行分区办税,专业导税;针对窗口忙闲不均问题,我的自选股实行科学统筹,机动调配;针对报送资料繁琐问题,明确报送范围,制作办税;针对服务意识不强、态度不好的问题,完善考核评价体系等等。
通过我们全局上下的共同努力,目前,纳税人办税已实现等候不超过不超过分钟。在刚刚揭晓的全国纳税人满意度调查中,海口市排名上升个位次至名,这是历次满意度调查中进步最大的次。 (::)
(主持人)蔡德全: 谢谢王局长,现在已经有网友开始提问了,让我们起来看看 (::)
问题:我是海口的家企业,在外地承揽了个广告项目,听说要办理外管证,请您介绍下办理事项和流程。 (::)
(嘉宾)王辉若回答:您好!根据税法,纳税人到外县(市)临时从事生产经营活动的,应当在外出生产经营以前,持税务登记证向主管税务机关申请开具《外出经营活动税收管理证明》;另外,《在外出经营活动税收管理证明》有效期届满后内,你还要持《外出经营活动税收管理证明》回原税务登记地税务机关办理缴销手续。
问题:我购买了批水泥,总计元,商家以没有为由只开具了张收货单,导致无法报销,请问要如何投诉该商家? (::)
(嘉宾)王辉若回答:您好,纳税人未按照开具的,消费者可以通过纳税服务热线对其进行投诉举报,我们将尽快给予受理及答复。
问题:税务机关告知我被列为了非正常户,请问我们出现什么税务情况才被列为非正常? (::)
(嘉宾)王辉若回答:您好!非正常户认定的相关税收管理是这样的:己办理税务登记的纳税人未按照的期限申报纳税,在税务机关责令其限期改正后,逾期不改正的,税务机关派员实地检查后,查无下落并且无法强制其履行纳税义务的,由检查人员制作非正常户认定书,存入纳税人档案,税务机关暂停其税务登记证件、领购簿和的使用。
问题:请问,我股东转让股权怎么确定所得缴纳企业所得税? (::)
(嘉宾)王辉若回答:你好,根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函[])第:“转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后,为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时,不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。”
问题:我因经营不善,长期亏损,决定解散,需要到税务机关办什么手续吗? (::)
(嘉宾)王辉若回答:应办理注销税务登记手续。纳税人发生解散,破产、撤销以及其他情形,依法终止纳税义务的,应当在向工商行政管理机关办理注销登记前,持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记;按照不需要在工商行政管理机关办理注册登记的,应当自有关机关批准或者宣告终止之起内,持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
你决定解散,应向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款,缴销、税务登记证件和其他税务证件,再办理注销税务登记。
问题:我是海口的个分支机构,构在,需要办理税务登记证吗? (::)
(嘉宾)王辉若回答:需要办理税务登记。根据,企业在外地设立分支机构的,应当向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记。
问题:你好,我在海口,并且是般纳税人,在文昌有家分,现在这家分注销了,将存货交回构,请问分的留抵税额能否在总的企业所得税税前扣除? (::)
(嘉宾)王辉若回答:您好。您分留抵税额可转入成本在总的企业所得税税前扣除。
问题:我弄了个卖菜的小店,平时主要是卖些家禽、鸡蛋、蔬菜等等,已经办理了营业执照和税务登记,并且每个定额在元,请问我还要做什么? (::)
(嘉宾)王辉若回答:您好,您所经营的项目属于免征的项目,因此您需要来我局办税服务大厅办理减免税备案手续。
问题:我被税务机关列为了非正常户,请问如何解除? (::)
(嘉宾)王辉若回答:您好,第,您需要填写《解除非正常户申请审批表》到办税服务厅办理“非正常户解除服务”业务。第,主管税务机关收到您的非正常户解除申请后,会在时限内调查核实,当您的所有违法事项处理完毕后,会进行解除。
问题:你好,请问我在经营活动中涉及销售折扣及销售退回,在计算缴纳企业所得税时,应如何处理? (::)
(嘉宾)王辉若回答:您好!根据《国家税务总局关于企业所得税收入若干问题的通知》(国税函[])第条第()项,企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除属于商业折扣,商品销售涉及商业折扣的,应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售收入金额。
债权人为鼓励债务人在的期限内付款而向债务人提供的债务扣除属于折扣,销售商品涉及折扣的,应按扣除折扣前的金额确定销售商品收入金额,折扣在实际发生时作为财务费用扣除。企业因出售商品质量、品种不符要求等原因而发生的退货属于销售退回。企业已经确认销售收入的售出商品发生销售退回,应当在发生当期冲减当期销售商品收入。
问题:我为般纳税人,今份取得海关专用缴款书,比对结果为不符,请问该怎么办? (::)
(嘉宾)王辉若回答:您好!根据《国家税务总局海关总署关于实行海口专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法有关问题的公告,第条:“对于稽核比对结果为不符、缺联的海关缴款书,纳税人应于产生稽核结果的内,持海关缴款书原件向主管税务机关申请数据修改或者核对,逾期的其进项税额不予抵扣。
属于纳税人数据采集错误的,数据修改后再次进行稽核比对;不属于数据采集错误的,纳税人可向主管税务机关申请数据核对,主管税务机关会同海行核查。经核查,海关缴款书票面信息与纳税人实际进口货物业务致的,纳税人应在收到主管税务机关书面通知的次申报期内申报抵扣,逾期的其进项税额不予抵扣。”
问题:我接受外商投资,由内资变为外资。后来对这部分投资额进行评估,发现有增值,并且将增值的部分计入了资本公积,请问我是否要就这部分资本公积缴纳企业所得税? (::)
(嘉宾)王辉若回答:您好!企业持有各项资产期间资产增值或减值,除国务院财政税务主管部门可以确认损益外,不得调整该资产的计税基础。您未处置该项资产前,该资产评估增值不涉及企业所得税事项。
问题:我发生业务,才取得,可以在税前扣除吗? (::)
(嘉宾)王辉若回答:您好,根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告第)第条:“企业当度实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时,应补充提供该成本、费用的有效凭证。”
问题:你好,我在海口,并且是般纳税人,在文昌有家分,现在这家分注销了,将存货交回构,请问分的留抵税额能否在总的企业所得税税前扣除(::)
(嘉宾)王辉若回答:您好!根据《中华人民国企业所得税法》第条“企业实际发生的与取得收入有关的、理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除”;《中华人民国企业所得税法实施条例》第条“企业所得税法第条所称税金,是指企业发生的除企业所得税和允许扣除的以外的各项税金及其附加”,因此,您未能抵扣的,可以汇总到海口的总在企业所得税税前扣除。
问题:你好我企业今购买了基金,取得了收入,请问这部分收入要缴纳企业所得税吗? (::)
(嘉宾)王辉若回答:您好,根据《财政部国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》(财税〔〕)第条第项:“对投资者从证券投资基金分配中取得的收入,暂不征收企业所得税。”
问题:请问,我股东转让股权怎么确定所得缴纳企业所得税? (::)
(嘉宾)王辉若回答:你好,根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函[])第:“转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后,为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时,不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。”
问题:请问淡水养殖珍珠属于初级农产品吗? (::)
的通知》(财税字〔〕)附件:《农业产品征税范围注释》,农业产品是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业生产的各种植物、动物的初级产品,《农业产品征税范围注释》中动物类“水产品”的征税范围指:人工放养和人工捕捞的鱼、虾、蟹、鳖、贝类、棘皮类、软体类、腔肠类、海兽类动物。
据此,淡水养殖的珍珠属于初级农产品。问题:你好,我想办理网上申报,请问要怎样申请? (::)(嘉宾)王辉若回答:您好,纳税人与宏远泰斯签订网报协议,取得电子密钥后,可以登录网上申报系统进行网上申报。
登录的径为:海南省国家税务局办税服务网上办税网上申报纳税点击进入办理就可以了。问题:我的企业所得税在国税缴纳,现要开具《外出经营活动税收管理证明》,应到国税还是地税开此证明? (::)(嘉宾)王辉若回答:根据税法相关:“纳税人到外县(市)临时从事生产经营活动的,应当在外出生产经营以前,按照外出经营活动所应缴纳的货物与劳务税税种向相应的县级以上(含本级)主管税务机关申请开具《外出经营活动税收管理证明》。
具体可这样理解:外出经营活动应缴纳的,向国税机关申请开具;外出经营活动应缴纳营业税的,向地税机关申请开具;外出经营活动为兼营行为的,可向国税或地税机关申请开具,税务机关不得。
”问题:我企业财会人员因事外出,是否可以向税务机关申请延期缴纳税款? (::)(嘉宾)王辉若回答:您因财务人员外出原因需延期缴纳税款不符税法。税收征管法细则的符延期缴纳税款的特殊困难包括种情形:是因不可抗力,导致纳税人发生较大损失,正常生产经营活动受到较大影响的;是纳税人当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后,不足以缴纳税款的。
另外,延期缴纳税款的审批权限在省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局。
问题:我是“营改增”的般纳税人,既有货物销售收入,又有应税服务收入,如何确定适用税率? (::)(嘉宾)王辉若回答:根据财税【】,般纳税人兼有不同税率或者征收率的销售货物、应税劳务的,应当分别核算适用不同税率的销售额,未分别核算的,从高适用税率。
问题:我在资产重组过程中通过多次转让,全部资产最终的受让方与劳动力接收方为同单位,请问我们需要对其中的实物转让缴纳吗? (::)(嘉宾)王辉若回答:根据《关于纳税人资产重组有关问题的公告》(国家税务总局公告第),纳税人在资产重组过程中,通过并、分立、出售、置换等方式,将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债经多次转让后,最终的受让方与劳动力接收方为同单位和个人的,仍适用《国家税务总局关于纳税人资产重组有关问题的公告》(国家税务总局公告第)的相关,其中货物的多次转让行为均不征收。
资产的出让方需将资产重组方案等文件资料报其主管税务机关。
问题:我期般纳税人已经转正,请问转正后第个如何申报? (::)(嘉宾)王辉若回答:您好,由于期般纳税人上认证的,本在稽核比对通过后才能抵扣,其转正后的第个因为网报系统不能体现前期认证通过需本期抵扣的进项税额,会出现纳税人无法在网报系统进行申报的情况,只能通过提交纸质申报表到办税服务厅进行申报。
但如果纳税人上个没有认证,本则可以正常进行网报。 上门申报所需资料: ①纸质申报表; ②报税属期开具的汇总表和明细表,废票和负数; ③报税属期抵扣的进项专用,认证结果单,稽核结果。
问题:你好,最近税务局出了个通知说从起对电池、涂料征收消费税,我是委托加工锂离子蓄电池的,请问要交消费税吗? (::)(嘉宾)王辉若回答:您好!
委托加工锂离子蓄电池不用交消费税。问题:你好,我想办理网上领购,请问要怎样申请? (::)(嘉宾)王辉若回答:您好!已办理普通票种核定的纳税人,可以凭电子密钥登录海南国税门户网站“办税服务”“网上办税”网上发售模块申请领购普通。
在网上申请完后,可以选择邮寄送票,送票为:税务机关在纳税人申请成功的个工作(含申请当)内委托EMS寄送;也可以选择自行上门领票。
领票为:纳税人在申请成功的个工作内(含申请当)自行到办税服务厅服务窗口领取。网上购票只适用于平推机打票、定额和卷式。目前由于“金税期”税务系统上线原因,网上领购业务暂停办理,具体恢复使用我们会另行通知,谢谢!
问题:我是小规模纳税人,如何变更我的领购人和开票人名称? (::)(嘉宾)王辉若回答:您好!变更领购人需要变更后的领购人持委托书及本人身份证原件到办税服务厅办理;变更开票人只需您在自己的开票系统里操作即可。
问题:我是今刚办的税务登记证,现在急于领开。咨询技术服务单位,开票设备需要花费多元,比原来我办的第家的费用增加了,也无形中增加了我们纳税人的负担,请问可不可以减免? (::)(嘉宾)王辉若回答:初次购买税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用,可凭购买税控系统专用设备取得的专用,在应纳税额中全额抵减(抵减额为价税计额),不足抵减的可结转下期继续抵减。
缴纳的技术费,可凭技术服务单位开具的技术费,在应纳税额中全额抵减,不足抵减的可结转下期继续抵减。
问题:我接受了劳务派遣用工,现在我想申请成为小型微利企业。请问计算从业人数的时候,是否包括我接受的劳务派遣用工? (::)(嘉宾)王辉若回答:小型微利企业从业人数指与企业建立劳动关系的的职工人数和企业接受劳务派遣用工人数之和。
因此,包括劳务派遣用工。问题:我发现前几个多缴了万多的税款,能否申请退税呢? (::)(嘉宾)王辉若回答:根据征管法:纳税人自结算缴纳税款之起内发现的,可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息,税务机关及时查实后应当立即退还。
因此,你可以申请退税。问题:我是家电动车销售商行,最近办理电动车上牌时要求提供,想问下最近国税对电动车开具这方面有何具体要求吗? (::)(嘉宾)王辉若回答:您好!
我局为加强电动车行业管理,出台了电动自行车开具管理相关措施:、需按销售金额如实、全额开具;、车票,即辆电动自行车只能开具张;、开具必须包含以下内容:购买者姓名、我的诱惑美妇身份证码、联系电话;电动自行车品牌、型、车架。
问题:我属于国税管辖,已办理税务登记,但是有笔业务超过我申请的限额,我可以申请可以吗? (::)(嘉宾)王辉若回答:您好!
凡已办理税务登记的单位和个人,应当按向主管税务机关申请领购并开具与其经营业务范围相应的普通。但在销售货物、提供应税劳务服务中有下列情形的,可以向主管税务机关申请代开普通:纳税人虽已领购,但临时取得超出领购使用范围或者超过领用开具限额以外的业务收入,需要开具的。
问题:您好,我们刚成为般纳税人,请问我们第次申请专用需要提供销售同吗? (::)(嘉宾)王辉若回答:您好,根据《全国税务机关纳税服务规范》,申请专用无需提供同。
问题:请问什么样的纳税人可以申请般纳税人认定? (::)(嘉宾)王辉若回答:根据《国家税务总局关于调整般纳税人管理有关事项的公告》(国家税务总局公告第),自起般纳税人资格实行登记制。
应税销售额超过标准的应当进行般纳税人资格登记(或者符有关政策选择按小规模纳税人纳税的,应当向主管税务机关提交书面说明)。如未按进行资格登记(或者选择按小规模纳税的没有提交书面说明),税务机关按照对其销售额依照税率计算应纳税额,不得抵扣进项税额,也不得使用专用; 根据《般纳税人资格认定管理办法》(国家税务总局令第)第条第款,应税销售额未超过财政部、国家税务总局的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人,可以向主管税务机关申请般纳税人资格认定(登记)。
问题:请问现在小微企业有什么新的税收优惠政策? (::)(嘉宾)王辉若回答:小微企业所得税又有新的优惠,自至,对应纳税所得额低于万元(含万元)的小微企业,其所得减按%计入应纳税所得额,按%税率缴纳企业所得税。
问题:您好,我实行核定征收,请问缴纳企业所得税能否适用小型微利企业适用税率? (::)(嘉宾)王辉若回答:你好,根据《国家税务总局关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》(国家税务总局公告第)第条的,“符条件的小型微利企业(包括采取查账征收和核定征收方式的企业),均可按照享受小型微利企业所得税优惠政策。
小型微利企业所得税优惠政策,包括企业所得税减按%征收(以下简称减低税率政策),以及财税〔〕文件的优惠政策(以下简称减半征税政策)”。 因此,贵可以适用小型微利企业适用税率。(主持人)蔡德全: 各位网友,本次在线活动即将结束,分感谢各位网友的热心参与和支持。
由于关系,些网友的提问尚未答复,我们将于结束后进行解答,并在“在线”栏目“历史”中发布。同时,欢迎大家通过本网站“纳税咨询”、“留言”、“局长信箱”等栏目进行咨询或对我们的工作提出宝贵意见和。
感谢各位网友!感谢王局长! (::)(嘉宾)王辉若: 今后我们海口国税将不断创新服务方式,畅通征纳互动渠道,加强与纳税人的交流,更好地为纳税人服务。希望广大纳税人、网友如既往地支持、监督我们的工作!再次感谢您的参与! (::)
