高金平课件 EMBA课堂笔记—高金平:税务筹划
税务筹划是企业财务管理的一项重要内容,是企业设计商业模式的重要因素,高老师向学员解释税务筹划与避税的区别,税务筹划是在法律规定许可的范围内,通过对经营、投资、筹资活动的事前筹划和安排,尽可能取得节税的税收利益,而避税指的是用非法手段减少税收负担。
税务筹划不仅可以解决税收问题,还能解决融资,产品销售等问题。高老师总结,利益相关者的交易结构决定税负。 税务筹划的目标,任何税务筹划行为,其产生的根本原因都是经济利益的驱动,即经济主体追求其自身利益的最大化。
就税收而言,它是生产经营活动的支出项目,因此减轻企业税负必然成为企业一个最直接、最根本的动力。一般认为,税务筹划的目标主要包括:减轻税负、实现涉税零风险、获取资金时间价值、提高自身经济效益、维护主体合法利益。
进而高老师为学员归纳了税务筹划的8个要素。投资方式,持股方式、出资方式、投资主体、组织形式、注册地点、处置方式、交易方式。持股方式方面,分析了直接持股、间接持股、委托代持的区别和应用情形。
组织形式方面重点提到分公司和子公司税负的不同,总分公司可以汇总纳税,盈亏相抵。在选择注册地点时要考虑很多因素,如交通、人力资源成本、区域性政策优惠等。
交易方式方面,高教授讲解了先增资再换股这一交易方式的税收优势。 通过合理地筹划这8个要素的运用方式,可以有效地较低企业的税负。 高老师总结道,税务筹划的原理就是交易结构决定税负,税务筹划的方法是事前设计交易结构。
搭建起了税务筹划的基本框架,为日后进一步的学习打下了坚实的基础。 高老师进而通过股权置换协议、合作开发协议等案例的分析具体讲述了税务筹划在这些方面的运用。 介绍了集团公司风险管理的模式。即树立税务风险意识,确立税务管理目标,引进税务管理人才,制定税务管理制度,设置税务管理岗位,明确税务管理职责,规范税务管理流程。
最后,高老师介绍了研究企业的基本方法,即先从市场需求出发,一方面,要寻找商业机会,进而定位客户群体,挖掘客户价值;另一方面,要关注企业的产品研发,销售渠道、产品战略、企业内控、税务筹划以及企业集团的组织架构、股权结构,还有公司制度,企业文化。
从而全方位多维度的去研究一个企业。
