陈国庆财务预算讲师

 一、健全全面预算管理体系;二、明确全面预算管理主题;三、开展出资人预算管理;四、着力解决预算管理和经营活动两张皮问题;五、着力解决预算管理中的不确定性问题;六、注重预算考核;七、抓好预算基础;八、建立预算文化;一、健全全面预算管理体系(一)总体体系(二)流程体系(三)全面预算管理是战略落地的重要环节二、明确全面预算管理主题(一)全面预算管理的功能(二)全面预算管理功能发挥情况(三)根据全面预算管理功能突出预算主题 1、主题突出,等于给预算注入灵魂,使预算这个工具能够发挥作用,没有主题的工具是形式主义,难以发挥作用 2、预算主题不同,预算编制、执行、考核的重点、方法指标将不同 3、预算主题确定三、开展出资人预算管理(一)出资人预算是集团公司的预算管理工作(二)经营者预算是集团各级公司预算的汇总 1、集团公司本部预算管理 2、各子公司预算(三)调整预算目标确定流程 1、调整确定流程 2、学会分析资源(四)出资人发布《预算大纲》,其主要内容包括(示例): 1、预算主题 2、总体要求 3、预算目标 4、下发预算编制说明 5、编制报审要求 6、预算假设 7、下发预算编制表格四、着力解决预算管理和经营活动两张皮问题(一)加强年度经营计划评审工作 1、计划是资源的初始配置手段 2、依据评审后的年度经营计划编制预算(二)细化到三级以上表格 1、建立表格体系 2、关键在于三级基础表(三)责任中心编制预算,而不是财务部门或预算管理办公室 1、教会责任中心使用科学的工具 2、汇总、平衡、分析、为终博弈提供支撑 3、过程控制(监控、调整、仲裁、考核) 4、不断完善,发掘预算价值(四)给出《预算编制手册》 1、年度经营计划 2、预算主题 3、预算目标 4、预算编制表格机编报方法 5、预算考核 6、预算落实措施及预案五、着力解决预算管理中的不确定性问题(一)中国企业面临较强烈的不确定性(二)编制季度预算,把握有限的确定性(三)建立预算准备(四)增强预算柔性(五)发挥预算分析会作用(示例)(六)坚持预算刚性是克服不确定性的关键六、注重预算考核(一)预算的一般考核 1、考评内容 2、考评方法(二)与企业的综合考核有机结合(示例)(三)与企业的发展战略挂钩七、抓好预算基础(一)基础工作支持预算管理,预算管理提升基础工作(二)预算组织与制度也是基础工作 1、预算组织 2、预算制度(三)预算信息化至关重要八、建立预算文化(一)领导真正重视 1、领导真正重视的理论依据 2、领导真正重视的具体表现(二)强有力的推动 1、困难是客观的 2、痛并快乐着(三)多方配合(四)精心设计(五)形成预算观念(六)总体规划,分布实施上海视野经济研究所专业财务管理咨询培训 高管财务系列之提高 全面预算管理有效性 全面预算咨询培训大纲