【养老金计算公式】基本养老金计算公式详解(简明版)

   (一)1998年1月1日实行统一基本养老保险制度以后参加工作、缴费年限满15年的人员,退休后基本养老金由基础养老金和个人账户养老金两部分组成,按照以下规定的月标准计发:基本养老金=基础养老金 个人账户养老金。

(说明,如果你是1997年12月31日之前参加工作的,计算方法有所不同)    (二)基础养老金=(上年度在岗职工月平均工资 本人指数化月平均缴费工资)÷2×截至退休时本人缴费年限×1% 。    (三)个人账户养老金=退休时的个人账户储存额÷计发月数。

    二、计算公式中的理解难点  

   在上述计算公式中,最为复杂的是“本人指数化月平均缴费工资”。它的计算公式是:     本人指数化月平均缴费工资=退休时上年度在岗职工月平均工资×平均工资指数。

    在这里,“平均工资批数”最为复杂。文件的规定是: 平均工资指数=(a1/A1 a2/ A2 a3 /A3……)/  n     其中,a1、a2……an为本人退休前1年、2年……n年的月平均缴费工资;     A1、A2……An为本人退休前1年、2年……n年的在岗职工月平均工资;     n为企业和职工按照规定应缴纳基本养老保险费的年限。

   为了帮助博友理解这个公式,分三步进行解释。   

  第一,a1/A1的意思是,职工在缴费期间,当年单位和个人缴费基数与当年在岗职工平均工资之比。缴费多少由缴费基数和缴费比例决定,比如基数为1000元,缴费比例为20%,缴费就是200元。现在的规定是,按照上年度个人月平均收入为基数,在养老保险方面,单位按照20%缴费,个人按8%缴费。

假设,上年度你收入36000元,每月就是3000元,单位每月缴600元,你个人要缴240元。单位缴费充入社保基金当中;个人缴费从个人工资中扣除,存入个人账户(你自己的钱还是你自己的)。

在a1/A1中,a1为缴费基数,A1为在岗职工平均工资。如果你单位的缴费基数恰好与在岗职工平均工资相等,那么a1/A1之值为1,否则大于或小于1。

   第二,再将各年度的a1/A1、a2/A2 a3/A3......之值加起来,这就是你各年度这个比值的总和。

   第三,这个加起来的数值再除以缴费年限。如果各年度的缴费基数都与当年在岗职工平均工资一致,那么各年度的比值为1,各年度比值之和就是缴费年限。缴费年限除以缴费年限的商自然为1。

    这是什么意思?也就是说,如果你每年都以在岗职工平均工资作为社保缴费基数,你的“平均工资指数”就为1。如果每年缴费基数有多有少,“平均工资指数”可能大于或小于1。为了分析的方便,我们可以用F来代替。  

   这样就可以得出结论,“本人指数化月平均缴费工资”=退休时上年度在岗职工月平均工资×F。如果再假设退休时上年度在岗职工月平均工资为M,那么“本人指数化月平均缴费工资”=MF。

    三、基础养老金计算公式的简化

    经过前面的分析,基础养老金的计算公式变成了下面的样子。     基础养老金=(M MF)÷2×截至退休时本人缴费年限×1%     这个缴费年限我们可以用N代替,这个计算公式就变成了:     基础养老金=(M MF)÷2×N% =0.5M(1 F)N%。

为了分析方便,再对这个公式中的一些条件进行设定。假设:(1)你缴费40年,(2)你每年都是以在岗职工月平均工资为缴费基数即F为1。这样这个公式就变成了:     基础养老金=0.5M(1 F)N%=0.5M(1 1)40%=40%M。

    这就有意思了。这个公式表明,如果你每年缴费基数都与在岗职工平均工资一样,那么你退休后的基础养老金是上年度在岗职工平均工资的40%,即一年一个百分点。当然,你每年的缴费基数高于或低于在岗职式平均工资,这个百分点就会高低或低于1。

    四、个人账户养老金计算公式的简化

    基本养老金包括基础养老金和个人账户养老金两部分。个人账户养老金又是什么情况呢?文件是这样规定的:     个人账户养老金=退休时的个人账户储存额÷计发月数  

   先分析一下“退休时的个人账户储存额”。按照现行办法,个人缴费比例为8%,这部分计入个人账户,退休后再按月领取。我们还以前面“工作40年”、“缴费40年”、“按照在岗职工平均工资缴费”这三个条件进行分析。

在符合这三个条件之下,你的个人账户储存额实际上是你40年间缴费总和的8%。现在又假设40年间在岗职工月平均工资按等差数列增加,比如,200、220、240、260、280等,那么你40年间个人账户中的钱就是40年间缴费基数总和的8%,或者说是40年间缴费中间值的8%的40倍。

假设这个中间值为2000元,40年间个人账户就是7.68万(每月缴160元,一年就是1920元,40年即是7.68万)。

    再分析一下“计发月数”。这个有表格可查。表格显示: 50岁退休,计发月数为195;55岁退休,计发月数为170;60岁退休,计发月数为139;65岁退休,计发月数为101;70岁退休,计发月数为56。  

   第三分析一下“个人账户养老金”占退休时在岗职工平均工资的比例。我们还取“工作40年”、“60岁退休”这两个条件,计发月数为139。这样,你缴费了480个月,你的计发月数为139,两者之比是3.

45,意思是退休后,你一个月可以领取在职时个人3.45个月的缴费(比如,40年间,你每月的平均缴费基数为2000元,一个月个人缴费是160元,3.45个月就是552元)。这占退休后在岗职工平均工资的多大比例呢?应该相当于4%(按照等差数列,应该是最高值的一半略高一点,所占比例也应该是一半略高一点)。

    五、对基本养老金计算公式的综合分析

    好了,我们可以得出结论了。  

  (1)如果“工作40年”,“缴费40年”,“每年按在岗职工月平均工资为基数缴费”,“60岁退休”。     基础养老金=上年度在岗职工月平均工资的40%。  

  (2)个人账户养老金=上年度在岗职工月平均的4%。

   (3)如果缴费基数年年是以在岗职工平均工资为准,而缴费年限低于40年或大于40年,基础养老金则低于40%或高40%。

   (4)如果缴费年限相同,而缴费基数有高有低,情况也是不一样的。比如,每年缴费只是在岗职工平均工资的50%,基础养老金=0. 5M(1 0.5)40%=M30%;如果缴费基数是在岗职工平均工资的200%,基础养老金则=0. 5M(1 2)40%=M60%。即缴费基数无论低50%还是高50%,都变动10个百分点。