高金平课酬 EMBA课堂笔记——高金平:税务筹划
在上午的课堂中,高老师为学生介绍了税务筹划的基本原理和方法。税务筹划是一个事前的决策过程,从本质上来说,利益相关者的交易结构和税法规定决定了相关法律主体的纳税义务。因此,税务筹划的主要方法就是在事前设计低税负的交易结构,实现企业价值最大化。
具体来说,税务筹划主要有三大类工具,分别是:经济交易工具、资本运作工具和特殊工具(无偿赠送),通过这三大类工具的灵活组合,可以设计出无穷的税务筹划方案。同时,高老师还从投资方式、持股方式、出资方式、投资主体、组织形式、注册地点、处置方式和方案整合等八个方面详细介绍了税务筹划的规律,并强调不同公司税负高低差异的根本原因在于交易结构上的差异。
下午高老师主要讲解了集团公司税务风险管理模式以及通过税务筹划驱动商业模式的变革。少缴税和多缴税是目前集团公司普遍存在的两种税务风险。大企业要树立税务风险意识,确立税务管理目标,培养税务管理人才,健全税务管理制度,设置税务管理岗位,明确税务管理职责,规范税务管理流程。对于企业以税务筹划驱动的商业模式变革,需要做到战略、战术、技术相结合,注重企业逻辑,从不同侧面打造商业模式。
在第二天上午的课堂中,高老师结合实际案例,为学生介绍了商业模式设计与税务筹划的紧密联系。高老师强调,很多商业模式之所以没有做成功,很大程度上是因为在税收上没有走通。因此我们需要运用税务筹划的工具,打通商业模式,使商业逻辑关系成立,才能走下去。
下午高老师主要讲解了资本方面的税收问题。在股权收购和资产收购方面,高老师详细介绍了一般性税务处理和特殊性税务处理的原则和相关规定,同时就公司合并、分立、跨境重组、债务重组以及企业法律形式的简单变更等方面进行了详细的阐释。
期间,高老师还就同学们自身遇到的股权转让、公司分立、参股境外公司、基金分红等方面的税务问题进行了现场解答。最后,高老师为大家讲解了许多精彩的案例,让学生对于税务筹划有了更加深入的了解。
